En resultatbudget är en viktig del av en verksamhets ekonomiska planering och visar en prognos över framtida intäkter och kostnader under en specifik tidsperiod. En resultatbudget används för att uppskatta företagets förväntade vinst eller förlust.
Syftet med att upprätta en resultatbudget
Huvudsyftet med en resultatbudget är att skapa ett ramverk för verksamhetens ekonomiska styrning. Den fungerar som en plan som hjälper ledningen att fatta informerade beslut.
Budgeten tvingar fram en analys av verksamhetens alla delar, från försäljning till produktion. Och genom att sätta tydliga mål för både intäkter och kostnader blir det möjligt att följa upp och utvärdera prestationer löpande under året.
Skillnaden mellan resultatbudget och likviditetsbudget
En resultatbudget fokuserar på lönsamhet. Den redovisar intäkter när de intjänas och kostnader när de förbrukas, oavsett när pengarna faktiskt byter ägare. Detta kallas för periodisering och följer bokföringsmässiga grunder.
En likviditetsbudget, handlar uteslutande om kassaflöde. Den spårar faktiska inbetalningar och utbetalningar och visar företagets betalningsförmåga över tid. En stor försäljning på kredit förbättrar resultatet direkt i resultatbudgeten. Men i likviditetsbudgeten syns ingenting förrän kunden faktiskt betalar fakturan. Företag kan alltså visa vinst i sin resultatbudget men ändå gå i konkurs på grund av brist på likvida medel. Båda budgetarna är därför nödvändiga för en komplett bild av den finansiella hälsan.
Därför ska du inte göra budgeten i Excel
Ladda ner vår kostnadsfria guide: 5 anledningar att inte göra budgeten i Excel.
Delar av en resultatbudget
En resultatbudget byggs upp på ett strukturerat sätt som liknar en resultaträkning. Den består av två huvuddelar: intäkter och kostnader.
Intäkter
Denna del börjar oftast med en prognos över nettoomsättningen, det vill säga den totala försäljningen efter avdrag för rabatter och moms. Man kan också inkludera andra förväntade intäkter, som exempelvis ränteintäkter eller hyresintäkter, om det är relevant för verksamheten.
Kostnader
Kostnadssidan är mer komplex och brukar delas in i flera kategorier för att ge en bättre överblick.
- Kostnad för sålda varor: Kallas även direkta kostnader. Det är de utgifter som är direkt kopplade till de varor eller tjänster som sålts, till exempel materialinköp och produktionslöner.
- Rörelsekostnader: Dessa är de fasta och rörliga kostnader som krävs för att driva verksamheten, men som inte är direkt kopplade till en specifik produkt. Exempel är löner till administrativ personal, hyra för lokaler, marknadsföring och försäkringar.
- Avskrivningar: En beräknad kostnad som representerar värdeminskningen på företagets anläggningstillgångar, som maskiner och inventarier.
- Finansiella poster: Här budgeterar man för finansiella intäkter och kostnader, där den vanligaste posten är räntekostnader på lån.
När alla intäkter och kostnader är summerade får man fram ett budgeterat resultat före skatt. Efter att ha dragit av den beräknade bolagsskatten återstår det budgeterade nettoresultatet för perioden.
Varför Oxceed? Lyssna på våra kunder.
Oxceed används av över 20 000 företag och 200 redovisningsbyråer i Sverige. Läs vad våra kunder uppskattar mest med platformen.
Så skapar du en resultatbudget steg för steg
Att ta fram en resultatbudget kräver noggrannhet och ett systematiskt tillvägagångssätt.
Börja med att göra en realistisk prognos över försäljningsintäkterna. Använd historisk data som utgångspunkt men justera för kända framtida förändringar. Titta på marknadstrender, planerade säljkampanjer, nya produkter och den allmänna konjunkturen. Det är ofta klokt att skapa flera scenarier, till exempel ett pessimistiskt, ett realistiskt och ett optimistiskt, för att förstå riskerna.
Identifiera och beräkna därefter alla rörliga kostnader. Dessa kostnader varierar i direkt proportion till försäljningsvolymen. Ett bra sätt är att beräkna dem som en procentandel av försäljningen, baserat på tidigare erfarenheter.
Nästa steg är att lista alla fasta kostnader. Det här är ofta den enklaste delen eftersom dessa kostnader är relativt konstanta från månad till månad. Exempel är hyror, fasta löner och abonnemang. Glöm inte att budgetera för planerade löneökningar eller nyanställningar.
Slutligen sammanställer du allt. Dra av alla budgeterade kostnader från de budgeterade intäkterna för att få fram det förväntade resultatet. Analysera sedan utfallet. Ser det rimligt ut? Uppnår företaget sina lönsamhetsmål? Om inte, måste du gå tillbaka och se vilka poster som kan justeras. Kanske måste försäljningsmålen höjas eller vissa kostnader dras ner.
Kopplingen till den budgeterade balansräkningen
Resultatbudgeten är inte en isolerad budget. Den är tätt sammankopplad med företagets övriga huvudbudgetar: likviditetsbudgeten och den budgeterade balansräkningen. Tillsammans bildar de en komplett finansiell prognos.
Ta kontrollen över din resultatbudget med Oxceed
Med Oxceed får du en överblick över dina viktigaste nyckeltal och kan enkelt följa upp budgeten mot det faktiska resultatet i realtid. Ta kontroll över din resultatbudget med Oxceed, kontakta oss idag för rådgivning.
